Tee testamentti, kun haluat, että kuolemasi jälkeen omaisuutesi jakaantuu perillisten kesken toisin kuin laki määrää.

Testamentilla voit vaikuttaa perintöverojen määrään. Perintö voidaan pilkkoa pienempiin osiin esimerkiksi hyppäämällä yhden sukupolven yli ja testamenttaamalla kullekin lapsenlapselle alle 20 000 euron verosta vapaa määrä. Myös puolisovähennystä kannattaa hyödyntää. Jos testamenttaat aviopuolisollesi alle 110 000 euroa, hän ei joudu maksamaan perinnöstä ollenkaan veroa.

Perintöveron määrään voit vaikuttaa myös hallintaoikeustestamentilla. Hallintaoikeuden arvo pienentää perillisten perintöveroa. Kun hallintaoikeus pidätetään eliniäksi, sen arvo lasketaan seuraavasti: käypä arvo x tuottokerroin x ikäkerroin. Esimerkiksi, jos hallintaoikeuden kohteena olevan asunnon arvo on 200 000 euroa ja hallintaoikeuden saaja on 70-vuotias, hallintaoikeuden arvoksi tulee 200 000 x 5 % x 7 = 70 000 euroa. Asunnon osalta tuottokerroin on 5 %, jos muuta selvitystä ei ole. Jos kohteena on esim. kesämökki, tuottokerroin on 3 %.

Lesken asemaa voidaan turvata esimerkiksi määräämällä testamentissa rahavarat leskelle omistusoikeudella ja asunto hallintaoikeudella.

Lisäksi selkeä testamentti voi vähentää perintöriitoja.

Erityisen tärkeäksi testamentin tekeminen voi tulla tilanteissa, joissa puolisot ovat lapsettomia tai puolisoilla on eri perilliset.

Testamenttia tehdessäsi sinun pitää ottaa huomioon oma tilanteesi. Haluatko turvata testamentilla ensisijaisesti lesken vai perillisten asemaa. Netistä löytyvillä yleispohjilla ei välttämättä päästä haluttuun lopputulokseen. Myöskään pelkästään verosäästöjen huomioonottaminen ei aina ole järkevää kokonaistilanteen kannalta.

Yleistestamentista on kysymys silloin, kun testamentin saajalle annetaan koko omaisuus, määräosa siitä, tai se, mikä muiden määräysten täyttämisen jälkeen on jäljellä. Yleistestamentin saaja on kuolinpesän osakas.

Erityistestamentti on kyseessä, kun saajalle annetaan tietty esine omistusoikeuksin tai esimerkiksi tietty määrä rahaa. Erityistestamentin saaja ei ole kuolinpesän osakas.

Tämä testamenttityyppi antaa saajalleen täyden omistusoikeuden perittyyn omaisuuteen. Saaja voi myydä, lahjoittaa ja testamentata saamansa omaisuuden.

Tässä testamentissa on määräys, että omaisuus siirtyy testamentin saajan kuoltua testamentissa määrätylle seuraavalle henkilölle. Testamentin saaja ei voi tehdä testamenttia saamastaan omaisuudesta.

Testamentti antaa saajalleen ainoastaan oikeuden hallita omaisuutta ja nauttia sen tulo ja tuotto. Omistus omaisuuteen menee perillisille, joiden perintöveroa hallintaoikeus pienentää.

Testamentti voi olla näiden kaikkien yhdistelmä. Testamentin tekijä voi antaa yhdelle perillisistä omistusoikeuden tiettyyn esineeseen, toiselle hallintaoikeuden johonkin omaisuuteen. Samoin hän voi määrätä, että ensisaajan jälkeen omaisuus siirtyy toissijaiselle saajalle.